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金融借款案件“复利计算”实务探讨
来源:重庆合纵律师事务所   发布时间:2018-01-10 10:51:44
         利息,是资金所有者由于出借资金而取得的报酬,是资金时间价值的表现形式之一。人们对利息的理解通常只是狭义的利息即借款利息,其利率即为合同约定的借款利率,而根据《中国人民银行关于人民币贷款利率有关问题的通知》(银发[2003]251号,简称“《通知》”),广义的利息还应当包括逾期罚息、挪用罚息以及复利。在金融借款实务中,利息问题看似简单实则不易,这一点在“复利”的计算中体现的尤其突出。因此,笔者整理相关的法律规定、司法判例并结合自己的实务经验,就金融借款案件中“复利计算”问题进行如下探讨。
        一、初识复利
        金融借款合同中约定的复利,是与单利相对应的利息。单利是指一笔资金无论存期长短,只按本金计取利息,而以前各期利息在下一个利息周期内不计算利息的计息方法。而复利是指一笔资金除本金产生利息外,在下一个计息周期内,以前各计息周期内产生的利息也计算利息的计息方法,也就是民间通常所理解的“利滚利”。
    
         二、关于复利的计算方式
《中国人民银行关于人民币贷款利率有关问题的通知》
第三条:
         关于罚息利率问题。逾期贷款(借款人未按合同约定日期还款的借款)罚息利率由现行按日万分之二点一计收利息,改为在借款合同载明的贷款利率水平上加收30%-50%;借款人未按合同约定用途使用借款的罚息利率,由现行按日万分之五计收利息,改为在借款合同载明的贷款利率水平上加收50%-100%。
         对逾期或未按合同约定用途使用借款的贷款,从逾期或未按合同约定用途使用贷款之日起,按罚息利率计收利息,直至清偿本息为止。对不能按时支付的利息,按罚息利率计收复利。
根据《通知》第三条之规定,对不能按时支付的利息,按罚息利率计收复利。但对于“对不能按时支付的利息”中的“利息”是指狭义的利息,还是指广义的利息却没有作出明确的规定。
如果如果理解成狭义的利息,则复利的计算基数仅指借款利息而不包括未能按时支付的逾期罚息、挪用罚息。此种情况下的复利计算方式(以下简称“计算方式一”)为:
复利=到期应付未付借款利息×借款年利率×(130%至150%)÷360×计息天数
 
       如果理解成广义的利息,则复利的计算基数除了借款利息外还包括未能按时支付的逾期罚息、挪用罚息。此种情况下的复利计算方式(以下简称“计算方式二”)为:
复利=(到期应付未付借款利息+到期应付未付逾期罚息+到期应付未付挪用罚息)×借款年利率×(130%至150%)÷360×计息天数
关于此争议,在“天津银行股份有限公司天马支行与中能滨海电力燃料天津有限公司、天津市佳泰投资担保有限公司等金融借款合同纠纷”二审判决书【案号:(2015)民二终字第110号】中予以明确。最高院认为,按照中国人民银行《人民币利率管理规定》及中国人民银行《关于人民币贷款利率有关问题的通知》的相关规定,复利的计算基数应仅为正常利息即合同期内的应付利息,不包括逾期罚息。
故,目前关于复利的计算,以“计算方式一”计算,更为妥当。
 
         三、民间借贷中的复利能否得到法律支持
          关于在非金融借款,即民间借贷纠纷中,当事人依据合同约定主张复利是否应当支持的问题,在司法实践中一直存在意见分歧。   
         反对者认为,复利其实质就是利滚利的高利贷,高额的利息将影响实业生产和经济秩序的稳定,依据是最高人民法院《关于贯彻执行<中华人民共和国民法通则>若干问题的意见(试行)》(法[办]发[1988]6号)第125条之规定,公民之间的借贷,出借人将利息计入本金计算复利的,不予保护。
        支持者认为,债务人因资金困难不能立即偿还贷款人借款本金及借款利息,那么将应该要支付的借款利息计入到本金中,相当于借款人将借款利息支付给贷款人,贷款人又将获得的利息以借款本金贷款给借款人,只要利率符合法律的规定,又是当事人意思的自治,法律应当予以保护。根据《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第二十八条之规定,借贷双方对前期借款本息结算后将利息计入后期借款本金并重新出具债权凭证,如果前期利率没有超过年利率24%,重新出具的债权凭证载明的金额可认定为后期借款本金;超过部分的利息不能计入后期借款本金。约定的利率超过年利率24%,当事人主张超过部分的利息不能计入后期借款本金的,人民法院应予支持。
        笔者认为,针对此争议问题,应当以当事人的约定为原则,同时还要看借款人在诉讼中是否就利息问题提出异议或者就复利问题提出抗辩,综合认定。
        在民间借款合同中,当事人就复利问题作出约定的,可以予以保护,但受到最高年利率24%的限制,约定的利率超过年利率24%的部分,不予保护。
       另外,在审判实践中遇到案件情况十分复杂,有的涉及许多份合同,有的一份合同约定的借款分多笔发放,有的情况下债务人已经偿还部分借款,还有的情况下当事人之间存在多笔借款却并未对部分还款的用途作出确定指示,所以利息计算也是一个非常复杂的问题,审判人员非从事金融专业的工作人员,也很难计算清楚。
        如果借款人和连带责任保证人均未对利息数额提出异议,也未对复利问题提出抗辩,人民法院即可根据证据规则对出借人所诉的利息予以确认,而不再详细计算利息数额及其中是否含复利,判决予以保护;如果借款人或者连带责任保证人对所诉的利息有异议或者明确提出不应计收复利的抗辩理由,对复利则不予保护。
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